決算隊ブログ第3弾《創立記念ﾊﾟｰﾃｨｰ等の費用》

こんにちは～！

決算隊ブログ第3弾です。

今回は、創立記念パーティーなどを行った場合についてご紹介します。

《事例》

Ａ社は、取引先、同業者、従業員等をホテルに招いて『創立20周年パーティー』を行い、招待者からの祝儀として3,000,000円を受取りました。また、その開場費や宴会費等のパーティー費用として15,750,000円支払いました。

《仕訳例》

　　現金預金　   3,000,000円　　 /　　雑収入　　　3,000,000円

　　交際費　　　15,750,000円　　/　　現金預金　15,750,000円

《解説》

　　法人税法では、開場費等のパーティー費用15,750,000円と祝儀3,000,000円を相殺した後の12,750,000円を交際費とすることは認められていません。そのため総額の15,750,000円を交際費とし、祝儀3,000,000円を雑収入として処理することとなります。

　　また、消費税法ではパーティー費用15,750,000円は課税仕入れに該当し、祝儀の3,000,000円は不課税売上（課税対象外）となります。

　うっかり相殺後の12,750,000円を交際費としてしまいそうですがご注意ください♪

　

はんかてぃ王子