5.資産・相続・事業承継ブログ

自筆遺言証書の場合は表現の注意が必要です

 亡くなったBさんの相続人は、Bさんの妹のAさんを含む兄弟姉妹・代襲相続人を含め５人になります。Bさんは自筆遺言証書を残しておりました。遺言の内容は、「（相続人ではない）Cさん（Aさんの長女）に、全てを『相続』させる。」というものでした。

 Cさんは相続人でないため、「遺贈」取得になるはずですが、遺言書ではCさんに全てを「相続」させるという文面になっていたのです。

 Cさんが遺贈取得をするためには相続人全員の署名・押印が必要になるところでしたが、家庭裁判所に検認の審判が下りた後Cさんを遺言執行者に選任してもらい、相続人の同意をとらずに遺言書どおり全ての財産の遺贈を受けることができました。

 このケースの場合、全ての財産をと書かれていたので財産の記入漏れや間違いはありませんでしたが、①財産をどうするかという文面で、本来「Cさんに遺贈する」であるべきところ「相続させる」と書かれていたこと、②遺言執行者の指定がなかったこと、が問題でした。

 このように、自筆遺言証書は生前手軽に準備できるため遺言として残される方がおりますが、手続きの際に内容が不明瞭であったりして法律的な体裁が整っていないことから、改めて手続き依頼書への署名、押印を求められたり分割協議に移行したりするケースが多く見受けられます。自筆遺言証書を書かれる場合は、一度専門家へ相談することをお勧めします。また、法的にも確実な遺産相続ができる遺言として、公正証書遺言がお勧めです。

問い合わせ先　0120-944-733

事業財産承継部：大谷

「遺言書の内容と違う相続」

『遺言書の内容と違う相続はできるの？』

　先日、A婦人がお父様の公正証書遺言と手書きのメモを持ってご相談に見えました。　
　
A婦人）　　先日、父が亡くなり相続が発生しました。父は１０年前に公正証書で遺
　　　　　言を残してくれていました。その遺言書によると自宅は私が相続して残り
　　　　　の預金については、相続人皆で平等に分けるという内容でした。父の相
　　　　　続人は、娘の私と、３年前に亡くなっている私の兄の子供である甥と姪の
　　　　　三人です。

秋子）　　　では、遺産分割協議と相続には何の問題もなさそうですね。しかし、
　　　　　１０年前と今とで、お父様のお考え変わっていないといいのですが、、、

A婦人）　　そうなのです。実は父が亡くなる直前に残したメモがありました。
　　　　　そのメモによると、ずっと父を介護してくれていた姪に自宅を残したい
　　　　　と言うのです。私も甥も、できれば父の自宅は姪に引継いでほしいと思
　　　　　っています。
　　　　　　
　　　　　　１０年前に父が遺言書を作った時には、私が父と同居をしていたのです
　　　　　が、夫の海外赴任で引越しをすることになり、代わりに兄が家族と同居を
　　　　　していました、その後もずっと姪が面倒を見てくれていたのですが、その
　　　　　頃には父も体が弱ってしまい遺言を作り直す体力がなかったようです。

秋子） 　　なるほど。実際には遺言と異なる内容の遺産分割協議はよく行われてい
　　　　　ます。相続人全員が遺言の内容を知っている場合であれば、原則として、
　　　　　相続人全員の同意があれば、遺言と異なる内容の遺産分割協議をすること
　　　　　は可能です。
　　　　　　ただし、遺言者が遺言と異なる遺産分割を禁じていたり、既に遺言に従
　　　　　って分割を済ませていた場合には問題があります。
　　　　　
A婦人）　　 そうですか。遺言を確認したところ、特に問題はなさそうです。父も私
　　　　　もずっと気にしていたのですが、父の自宅を姪に残すことができそうなの
　　　　　でホッとしています。そういえば、相続税の申告はどうしたらよいのでし
　　　　　ょうか？父の自宅部分について私から姪への贈与になってしまいますか？

秋子）　 　それは良かったです。最後の遺志どおりに相続が行われて、お父様もお喜
　　　　　びでしょう。相続税の申告については、実際の遺産分割協議書に基づいた
　　　　　申告を行います。今回の場合には原則として贈与税の課税などは生じない
　　　　　こととなります。

A婦人） 　では、引き続き相続税の申告準備を進めていかなければならないですね。

問い合わせ先　0120-944-733
事業財産承継部：石井